英国拟征房产税,现行英国购房税费有哪些?
2021.01.25

英国《每日邮报》2021年1月17日报道,英国财政部官员正就多家权威智库的建议进行讨论,考虑推出新的全国性的房产税(Property Tax),用于取代目前的市政物业税(Council Tax)和房产交易印花税(Stamp Duty Land Tax)。


英国房产税.jpg

图片来源:每日邮报


新拟定的房产税征收方式将会基于当前的房产价值(Existing Values of Homes)按照比例进行年度征收。


此次英国新房产税费政策可谓一石激起千层浪,很快收到了英国部分民众以及保守党的强烈反对。那么此次提议将会对谁的利益产生影响?据咨询公司WPI Economics的计算,如果将房产税定为房屋价值的0.48%,那么拥有15万英镑房产的业主家庭需要每年支付约720英镑,而拥有百万房产的业主家庭则需要每年支付4,800英镑。


而根据英格兰2020/21年度的平均市政税(Council Tax)1,818英镑,显然如果房产税政策落实,对住宅价格便宜的那些家庭来说,税费价格更为友善。


而对于那些目前想要英国置业投资者来说,主要需要缴纳市政物业税(Council Tax)、增值税(VAT)、资本利得税(Capital Gains Tax)与印花税(Stamp Duty Land Tax)这几种主要税务。


市政物业税(Council Tax)

英国境内的所有房产每年都需要向地方政府缴纳税款,用来支付地方的公共服务设施,例如垃圾回收、学校、交通、图书馆等。根据物业总价不同,缴税额度也并不相同,一般情况下,税额在700-3000英镑之间。


目前,英国政府的市政物业税是基于1991年的房价标准进行计算的,由于规则相对滞后陈旧,某些在城中老区低价值房产市政税的平均税率甚至新建比豪宅还要高出不少,不同地区的差异性十分明显。


而以下几种人群可享受市政税的优惠或是减免政策。


全日制学生在英国租房可减免,可通过大学进行申请;房屋若只有一位成人,则可享受25%的优惠;低收入家庭根据收入有一定减免(留学家庭除外);残疾人群可获得一定程度的优惠,可在官网进行申请。


增值税(VAT)

英国房地产市场是世界上最成熟历史最悠久的房地产市场之一,在英国进行房产交易需要雇用一批专业人士协助完成交易,这其中就包括房产中介,律师、估价师、会计师等。具体的增值税税额由最后机构根据服务的内容和种类为准。


资本利得税(Capital Gains Tax)

2015年4月后,不论是本土买家或是海外买家在英国售出或出租房产都需要根据情况缴纳资本利得税。资本利得税是指对非专门从事不动产和有价证券买卖的纳税人,就其已实现的资本利得征收的一种税。例如股票、债券、房产、土地或土地使用权等投资资产。


资本利得税.jpg

图片来源:BBC(财相Sunak很可能在压力之下提高资本利得税税率)


资本利得税只针对购房出租的投资房产,如是用于自住的“主要住宅”(Principal Private Residence)的房产则可减免此项税款。此外,英国的资本利得税是一个综合资产税种,在一种资产的收益能够抵消另一种资产的亏损,每个人所承担的资本利得税是统筹所有资产的总收益缴纳。因此在房产交易或出租时如能提供装修翻新或其它种类的必要房屋维护的账单,是可以抵扣一部分税款的。


印花税(Stamp Duty Land Tax)

在英国境内购买房产的投资者都必须要向英国政府缴纳印花税,通常在房产交易完成的30天内缴纳至英国税务部门,印花税通常按照房屋总价与是否是购房人首套房屋进行阶梯式收费。


在新冠疫情带来的市场乏力下,英国政府在2020年7月宣布将印花税起征门槛从12.5万镑提高至50万英镑,大大地刺激了房地产市场的恢复和交易热潮,并将英国房价推至历史新高。政策立即执行,持续到2021年3月31日,并适用于所有买家,包括本土及海外市场的投资者。


新政一出,按照英国财政部的预计,90%的房产买家会因此受益,在此期间购买房产的买家每人最多可以省下1.5万英镑。


值得一提的是,政策发布后,英国多家开发商股价开始上涨,根据英国《电讯报》报道:英国房产网站Rightmove的浏览量在政策公布后暴涨22%。

房产价格

印花税率

500,000英镑以下部分

0%

500,000- 925,000英镑部分

5%

925,000- 15,000,000英镑部分

10%

15,000,000英镑以上部分

12%

*数据来源: https://www.gov.uk/guidance/stamp-duty-land-tax-temporary-reduced-rates#contents


而对已在英国购房的非首套买家也将会从中受益,新税率如下:

房产价格

印花税率

500,000英镑以下部分

3%

500,000- 925,000英镑部分

8%

925,000- 15,000,000英镑部分

13%

15,000,000英镑以上部分

15%

*数据来源: https://www.gov.uk/guidance/stamp-duty-land-tax-temporary-reduced-rates#contents


需要注意的是,英国政府将从2021年4月1开始征收2%海外买家税,因此如果海外买家在2021年3月31日前在英国进行置业投资,总共可省下5%的税款。


与此同时,英国脱欧带来了不小的汇率波动,英镑兑美元正处在历史的地点,此时购入房产可谓天时地利,并能为海外买家节省一笔不菲的费用。而多家机构表示“在英国的曼彻斯特和伯明翰等主要地区城市购入房产的投资者,将在未来几年实现最高水平的资本和租金增长”,投资者可密切关注此类地区的房产投资项目,进而获得理想收益。


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