英國擬推房產稅,現行英國購房稅費有哪些?
2021.01.25

英國《每日郵報》2021年1月17日報導,英國財政部官員根據多家權威智庫的建議進行討論,考慮實施新的全國性房地產稅(Property Tax),用來取代目前的市政物業稅(Council Tax)和房產交易印花稅(Stamp Duty Land Tax)。 


英国房产税.jpg

來源:每日郵報


新擬定的房地產稅徵收方式將會按當前的房地產價值(Existing Values of Homes)以比例進行年度徵收。


新房屋稅收政策一推出可謂一石激起千層浪,很快就引起英國部分民眾以及保守黨強烈反對的聲浪。 那此次提議將會對誰的利益產生影響? 據顧問公司WPI  Economics的計算,如果將房地產稅定為房屋價值的0.48%,擁有15萬英鎊房產的業主及其家庭需每年支付約720英鎊,而擁有百萬房產的業主及其家庭則需每年支付4,800英鎊。 


根據英格蘭2020/21年度的平均市政稅(Council Tax)1,818英鎊,顯然如果落實房地產稅政策,對於房價較低的家庭來說,稅費價格更為親民。


針對目前想在英國物業投資的人來說,主要需繳納市政物業稅(Council Tax)、增值稅(VAT)、資本增值稅(Capital Gains Tax)與印花稅(Stamp Duty Land Tax)這幾種稅務。


市政物業稅(Council Tax)

英國境內的所有房產每年都需要向地方政府繳納稅款,用來支付當地的公共設施,例如垃圾回收、學校、交通、圖書館等。 根據物業總價不同,繳稅額度也大不相同,一般情況下,稅額在700-3000英鎊之間。 


目前,英國政府的市政物業稅是基於1991年的房價標準進行計算的,相較於以往,規則滯後陳舊,例如在精華區低價的老舊房屋市政稅的平均稅率甚至比新建豪宅還要高出不少,不同地區的差異性十分明顯。 


而以下幾種人群可享有市政稅的優惠或是減免政策。


全日制學生在英國租房能獲得減免,可通過大學進行申請;房屋若只有一位成人,則可享有25%的優惠;低收入戶家庭根據收入有一定減免(留學生家庭除外);殘疾人士可獲得一定程度的優惠,在官網上能直接進行申請。 


增值稅(VAT)

英國房市是世界上具有深遠悠久歷史的房地產市場之一,在英國進行房產交易需要雇用一批專業人士協助完成交易,這其中包括房產仲介,律師、估價師、會計師等。 具體的增值稅稅額由最後相關部門根據服務的內容和種類為標準。


資本增值稅(Capital Gains Tax)

2015年4月後,不論是當地買家或海外買家在英國出售或出租房產都需根據不同情況繳納資本增值稅。 資本增值稅是指對非專門從事不動產和有價證券買賣的納稅人,就其已實現的資本增值徵收的一種稅。 例如股票、債券、房產、土地或土地使用權等投資資產。 


资本利得税.jpg

圖片來源:BBC(財相Sunak很可能在壓力之下提高資本利得稅稅率)


資本增值稅只針對購房出租的投資房產,如是用於自住的"主要住宅"(Principal Private Residence)的房產則可減免此項稅款。 此外,英國的資本增值稅屬於綜合資產稅種,意指一項資產的收益能夠抵銷另一項資產的虧損,每個人所承擔的資本增值稅是統籌所有資產的總收益繳納。 因此在房產交易或出租時如能提供裝修翻新或其它種類的必要房屋維護的帳單,是允許扣抵一部分稅款的。 


印花稅(Stamp Duty Land Tax)

在英國境內購買房產的投資者都必須向英國政府繳納印花稅,通常在房產交易完成的30天內繳納至英國稅務部門,印花稅通常按照房屋總價與是否是購買人首套房屋進行階梯式收費。 


在新冠疫情帶來的市場衝擊下,英國政府在2020年7月宣佈將印花稅徵收門檻從12.5萬鎊提高至50萬英鎊,達到強烈刺激房地產市場的恢復和交易熱潮,並在英國房價創下歷史新高。 政策立即生效,持續到2021年3月31日,並適用於所有買家,包括當地及海外市場的投資者。 


新政策一出,依照英國財政部的預計,90%的房產買家會因此受益,在此期間購買房產的買家每人最多獲豁免1.5萬英鎊。 


值得一提的是,政策發佈後,英國多家開發商股價陸續上漲,根據英國《電訊報》報導:英國房地產Rightmove的網站流覽量在政策發佈後迅速暴漲了22%。 


首套房屋買家新稅率如下:

房產價格

印花稅率

500,000英鎊以下

0%

500,000- 925,000英鎊

5%

925,000- 15,000,000英鎊

10%

15,000,000英鎊以上

12%

*資料來源: https://www.gov.uk/guidance/stamp-duty-land-tax-temporary-reduced-rates#contents


而對已在英國購房的非首套房屋買家也將從中受益,新稅率如下:

房產價格

印花稅率

500,000英鎊以下

3%

500,000- 925,000英鎊

8%

925,000- 15,000,000英鎊

13%

15,000,000英鎊以上

15%

*資料來源: https://www.gov.uk/guidance/stamp-duty-land-tax-temporary-reduced-rates#contents


需額外注意的是,英國政府將從2021年4月1起徵收2%海外買家稅,因此如果海外買家在2021年3月31日前在英國進行物業投資,總共可省下5%的稅款。 


與此同時,英國脫歐帶來了不小的匯率波動,英鎊兌美元正處在歷史的低點,現在購買房產可謂天時地利,並能為海外買家節省一筆可觀的費用。而多名專家表示「在英國的曼徹斯特和伯明翰等主要城市購買房產的投資者,將在未來幾年實現最高水平的資金和租金增長」,投資者可以密切關注此地區的房產投資建案,進而獲得理想收益。 


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